קופת גמל לפי תיקון 190

מהו תיקון 190?

תיקון 190 לחוק מס הכנסה מאפשר לאנשים מעל גיל 60 – שצברו לפחות קצבת זקנה מינימלית (בערך 5,183 ₪ בחודש בשנת 2025) – להשקיע כספים נזילים (מחשבון עו"ש, תיקי השקעות וכד') בקופת גמל, ולקבל עליהם הטבות מס משמעותיות בעת המשיכה.

איך זה עובד בפועל?

• ניתן להפקיד סכום חד‑פעמי או שוטף לקופת גמל כזבקה ("קופת גמל לקצבה") – ללא הגבלה על גובה ההפקדה.
• הכסף מתחלק לשני רבדים:
• • רובד "קצבה מזכה" – חלק שנשאר קיים ויש עליו מגבלות משיכה (נדרש אישור פקיד שומה).
  • רובד "קצבה מוכרת" – עליו חלות זכויות על פי תיקון 190: ניתן למשוך כספית בקצבה פטורה ממס או כהוון חד־פעמי עם מס מופחת.

עלויות המס

• משיכה כקצבה חודשית: פטורה לחלוטין ממס.
• משיכה חד‑פעמית (היוון): תשלום מס של 15% נומינלי על הרווח – במקום 25% רציאלי בשוק ההון.

✔️ בשנים האחרונות, כשאינפלציה נמוכה, זו החיסכון המס הכי אטרקטיבי להשקעה.

מי זכאי לתיקון 190?

יש למלא שני תנאים מצטברים:

1. להיות מעל גיל 60.
2. לקבל קצבת זקנה מינימלית, כיום כ־5,183 ₪ בחודש.

אם לא עומדים בשניהם – ניתן להפקיד, אבל משיכה עם ההטבות לא תהיה אפשרית.

יתרונות מרכזיים

• הטבות מס כפולות – פטור מהקצבה ו־15% מס נומינלי בלבד על משיכה חד‑פעמית.
• חיסכון מתמשך עד למיליון־שניים – מאפשר הפקדה גבוהה בהרבה מאפיקים אחרים.
• גמישות מלאה – ניתן לשנות מסלולים, להעביר בין חברות, לקחת הלוואה כנגד הקופה וליהנות משירותים נוספים.
• היתרונות מגיעים ליורשים – היורשים נהנים מפטור ממס בעת פטירה לפני גיל 75.

חסרונות שחשוב לדעת

• אין גישה למימון מוקדם – משיכה אפשרית רק מגיל 60 ורק אם מקבלים קצבה מינימלית.
• על חלק הקרנות המוקצה חובה אישור פקיד שומה.
• הריבוד הראשוני ("קצבה מזכה") לא נהנה מהטבות – ועד לאחר מימוש הוא מקובע.

למי זה מתאים?

• חוסכים מעל גיל 60 עם קצבה וזכאות.
• בעלי נכסים פנויים שמחפשים אפיק השקעה גמיש ומשתלם.
• אנשים המעוניינים בנזילות גבוה ובהטבות מס בעת משיכה.

סיכום

תיקון 190 מאפשר לך להפוך כסף נזיל שקיים אצמך – כמו מהעו"ש או תיק השקעות – לקופת גמל ייעודית, שבה תיהנה מהטבות מס ומנזילות מחושבת. אתה מקבל גמישות להחליט אם למשוך כספים בצורה חד‑פעמית או כקצבה חודשית, בהתאם לצרכים שלך, ולמקסם את התשואה לאחר מס.

אם אתה מעל 60 וזכאי קצבה, זה אחד הפתרונות המשמעותיים ביותר לעשייה נכונה בחיסכון נכון – ואין ספק ששווה לבדוק לעומק כיצד להשתמש בו.

💡 טיפ ממוקד של פוליסייב

אם הגעת לגיל 60 ויש לך סכום נזיל שצברת לאורך השנים – תיקון 190 יכול להפוך אותו לכלי חיסכון עוצמתי עם הטבות מס מהטובות שיש היום בישראל.

אבל חשוב לדעת: לא כל קופה ולא כל מסלול השקעה מתאימים, ויש הבדלים גדולים בדמי הניהול, בריבוד של ההפקדות, ובאופן המשיכה בעתיד.
בפוליסייב אנחנו בודקים בשבילך מה התנאים שהכי מתאימים לך, מוודאים שאתה באמת עומד בתנאי הסף – ומלווים אותך בכל התהליך כדי שלא תשלם שקל אחד מיותר במס או בעמלות.